מה היתרון במכירה סביב חופשת לידה?
במכירה סביב חופשת לידה, החלק הפירותי נחשב כהכנסת עבודה ונפרש אחורה, כך שביטוח לאומי מחשב את דמי הלידה מחדש ובמידה ועדיין לא הגיעו לתקרה, דמי הלידה יגדלו בהתאמה.
להסבר המלא, עם מספרים ›שאלות נפוצות
איך ממוסות מניות עובדים בישראל
שאלות על מניות מהעבודה. על מיסוי, הגבלות והטבות נוספות שאפשר לקבל ממכירה שלהן.
טיפים מיוחדים
מה היתרון במכירה סביב מילואים?
בדומה למכירה סביב חופשת הלידה, גם במכירה סביב שירות מילואים, ביטוח לאומי מחשב מחדש את תגמולי המילואים, ובמידה ועדיין לא הגיעו לתקרה, תגמולי המילואים יגדלו בהתאמה.
להסבר המלא, עם מספרים ›RSU
מהו מענק RSU?
מענק יחידות מניה חסומות הוא הטבה שניתנת ממקום העבודה על מנת לתגמל את העובדים. המענק נפרש למספר שנים וחל עליו סעיף 102 לפקודת מס הכנסה. להרחבה בנושא - צפו באחד הפודקאסטים בעמוד בתקשורת.
מהו מחיר ההענקה ולמה הוא חשוב?
מחיר ההענקה הוא המחיר הממוצע של המניה ב-30 ימי המסחר שקדמו לתאריך ההענקה. הוא חשוב כדי להבין מהו מחיר המניה שעליו תשלמו מס הכנסה במידה ועברו שנתיים והמניה עלתה. במידה ולא עברו שנתיים או שמחיר המניה ירד, תשלמו מס הכנסה על כל סכום המכירה.
האם מחיר המניה בהבשלה משפיע על החישוב?
בישראל אין משמעות למחירי ההבשלה כלל. עבור RSU שניתנו בארה״ב — דווקא יש.
מי מוריד את המס במכירת RSU, והאם צריך להגיש דוח שנתי?
בהסדר הרגיל של נאמן לפי סעיף 102, הנאמן מנכה את 62.2% על החלק הפירותי ו-25% על החלק ההוני במקור, ומעביר אליכם ישירות לחשבון הבנק את היתרה (פחות עמלות המכירה וההעברה). במידה ואתם בעלי הכנסה גבוהה באופן כללי, או בפרט לאחר מכירת RSU, תצטרכו להגיש דוח שנתי לאחר סוף שנת המס.
מה זה סעיף 102?
סעיף 102 לפקודת מס הכנסה קובע כיצד ממוסות מניות ואופציות שניתנות לעובדים. המסלול הנפוץ בהייטק הוא מסלול רווח הון עם נאמן: המניות מופקדות אצל נאמן, אין אירוע מס בעת ההענקה או בהבשלה, והמס משולם רק במכירה, מפוצל בין הכנסת עבודה על שווי ההענקה לבין מס רווח הון על היתרה. כדי ליהנות מתשלום מס רווח הון על הרווח (שלרוב נמוך מהמס על הכנסת עבודה), המכירה חייבת להתבצע שנתיים ויום לאחר מועד ההענקה. כך לדוגמה: הענקה שבוצעה ב-12.12.2020, החל ב-13.12.2022 הרווח ימוסה במס רווח הון. אם המכירה בוצעה קודם או שמחיר המניה ירד מההענקה, כל מחיר המכירה ימוסה במס על הכנסת עבודה (מס פירותי).
כמה מס משלמים על RSU בישראל?
על החלק הפירותי משלמים מס שולי (לפי שיטת המדרגות) + ביטוח לאומי ומס בריאות (עד התקרה), ועל הרווח, במידה והמכירה עמדה בכללי סעיף 102 ואכן יש רווח, משלמים מס רווח הון. במידה ומכרתם כמות גדולה של מניות, ייתכן ועליתם למדרגת המס הבאה או המקסימלית, וייתכן כי תיאלצו לשלם מס יסף.
מכירת כל המניות שלי עלולה להעלות את שיעור המס, נכון?
כן, מכירת כמות גדולה של מניות ומעבר למדרגת מס גבוהה יותר יגדילו את שיעור המס שלך. האתר לוקח בחשבון את השיעור החדש.
ESPP
מהי תכנית ESPP?
תכנית ESPP היא תכנית המאפשרת לעובד/ת לקנות מניות בהנחה, בזמנים מסוימים ובתנאים מסוימים. ניתן להחזיק את המניות (Keep) או למכור אותן מיד בסיום התכנית (Quick Sale).
מה ההבדל בין תכנית ESPP עם נאמן (כפופה לסעיף 102) לתכנית ללא נאמן?
בתכנית עם נאמן (מסלול רווח ההון של סעיף 102), המניות מוחזקות אצל נאמן לתקופת חסימה של לפחות שנתיים מתום תקופת ההצעה. במועד הקנייה לא משלמים מס: בעת המכירה, ההנחה שקיבלת ממוסה כהכנסת עבודה (מס שולי + ביטוח לאומי ומס בריאות, עד התקרות), והרווח שמעל מחיר הקנייה ממוסה כרווח הון (25%, בתוספת מס יסף במקרים מסוימים). בתכנית ללא נאמן, ההנחה ממוסה כהכנסת עבודה כבר במועד הקנייה דרך תלוש השכר, ורק הרווח שנצבר מעל מחיר הקנייה ממוסה כרווח הון בעת המכירה. האתר תומך בשני הסוגים - פשוט בחר/י את האפשרות המתאימה.
האם ניתן להפסיד כסף ב-ESPP?
כן. משום שמדובר במניות שנקנו מכספי העובד/ת, אם שער המניה יורד ו/או שער הדולר-שקל יורד, ייתכן הפסד. בחלק מההפסד ניתן להשתמש כמגן מס כנגד רווחים עתידיים.
מהם "מחיר קנייה" ו"מחיר לאחר הנחה" ב-ESPP?
מחיר הקנייה הוא מחיר המניה לפני הנחת ה-ESPP (בדרך כלל הנמוך מבין מחיר תחילת תקופת ההצעה למחיר ביום הקנייה). מחיר לאחר הנחה הוא מה ששילמת בפועל לכל מניה אחרי ההנחה (למשל מחיר קנייה × 0.85 בהנחה של 15%). ההפרש ביניהם הוא ההטבה שממוסה כהכנסת עבודה.
מדוע נדרש תאריך סיום התכנית, ולאילו תכניות?
תאריך סיום התכנית נדרש רק בתכניות עם נאמן (סעיף 102), כדי לקבוע אם חלפו שנתיים מתום התכנית. אם חלפו, הרווח שמעל מחיר הקנייה ממוסה כרווח הון; אם לא, הוא ממוסה כהכנסת עבודה. בתכנית ללא נאמן השדה אינו רלוונטי ולכן מוסתר.